ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОДЕСЬКИЙ ПОРТОВИЙ ХОЛОДИЛЬНИК"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПАТ "ОДЕСЬКИЙ ПОРТОВИЙ ХОЛОДИЛЬНИК" ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2014 РОКУ (в тисячах гривень) 1. ТОВАРИСТВО ТА ЇЇ ОСНОВНА ДIЯЛЬНIСТЬ ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОДЕСЬКИЙ ПОРТОВИЙ ХОЛОДИЛЬНИК" (далi Товариство) було створено вiдповiдно до законодавства України 18.01.2000 року. Зареєстровано Виконавчим комiтетом Одеської мiської ради № реєєтрацiї 1 556 120 0000 001877. Товариство знаходиться за адресою: 65026, Україна, м. Одеса, площа Митна 1-Б. Основними видами послуг є транспортне оброблення вантажiв, складування вантажiв, стивiдорнi послуги, оптова та роздрiбна торгiвля. Господарська дiяльнiсть Товариства здiйснюється в галузi надання послуг навантажених та розвантажних робiт у зовнiшньоекономiчних вiдносинах з наданням послуг по зберiганню цих вантажiв на складах: митно-лiцензiйному складi, складi тимчасового зберiгання, холодильних камерах для вантажiв з низькотемпературними режимами зберiгання та середньотемпературними режимами зберiгання та звичайнi склади. Дiяльнiсть здiйснюється на причалi № 21, який розташований на територiї ДП "Одеський морський торгiвельний порт" та у спецiалiзованих складських примiщеннях - холодильних камер, якi знаходяться на територiї портового холодильника. Середня кiлькiсть працiвникiв Товариства протягом 2014 року становить 121 чол. 2. ОСНОВНI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ 2.1. Основа пiдготовки Представлена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцi опублiкованiй Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (Рада з МФСЗ). Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена у вiдповiдностi з принципом оцiнки за iсторичною вартiстю, за виключенням певних фiнансових iнструментiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю. Пiдготовка фiнансової звiтностi з МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певнi бухгалтерськi оцiнки. Вона також вимагає, щоб при застосуваннi облiкової полiтики керiвництво Товариства застосовувало власний розсуд. 2.2. Функцiональна валюта та валюта подання Функцiональною валютою Товариства є українська гривня ("грн."). Операцiї в валютах, що вiдрiзняються вiд функцiональної валюти Товариства вважаються операцiями в iноземнiй валютi. Операцiї в iноземнiй валютi переводяться за курсом обмiну, що дiє на дату операцiї або оцiнки, якщо статтi пiдлягають переоцiнцi. Доходи або збитки вiд курсових рiзниць у результатi операцiй погашення або переоцiнки монетарних активiв чи зобов'язань на кiнець року, деномiнованих в iноземнiй валютi, визнаються у звiтi про сукупний дохiд. Валютою подання даної фiнансової звiтностi є українська гривня ("грн."). 2.3. Основнi засоби Основнi засоби облiковуються за первiсною (iсторичною) вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення в разi їх наявностi. Iсторична вартiсть основних засобiв включає: (а) цiну покупки, включаючи невiдшкодованi iмпортнi мита i податки, за вирахуванням торговельних та iнших знижок; (б) всi витрати, безпосередньо пов'язанi з доставкою активу на мiсце розташування та приведення у стан, що забезпечує його використання у вiдповiдностi з намiрами менеджменту; (в) первiсна оцiнка витрат з демонтажу i вивозу основного засобу, i вiдновлення зайнятої територiї; цi зобов'язання оцiнюються Товариством або в рамках придбання активу, або як результат дiяльностi, протягом певного перiоду часу, не пов'язаної з виробництвом товарiв, протягом цього перiоду. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати з модернiзацiї та замiни деталей активу, якi продовжують термiн його корисного використання або покращують їх здатнiсть генерувати дохiд. Вартiсть ремонтiв i технiчного обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають описаним вище критерiям капiталiзацiї, визнаються у звiтi про сукупний дохiд в перiодi, в якому вони виникли. Амортизацiя здiйснюється шляхом списання вартостi, яка амортизується протягом строку корисного використання активу i розраховується прямолiнiйним методом. Строки корисного використання груп основних засобiв зазначенi нижче: Група основних засобiв Строк корисного використання Будiвлi та споруди 40-50 рокiв Машини та устаткування 20-30 рокiв Транспортнi засоби 15-25 рокiв Iнструменти, прилади та iншi основнi засоби 1-5 рокiв Незавершене будiвництво не амортизується Амортизована вартiсть - вартiсть основного засобу або iнша вартiсть, що її замiняє, за вирахуванням залишкової вартостi. Залишкова вартiсть активу - оцiнена сума, яку Товариство отримає на дату продажу основного засобу, мiнус оцiночна вартiсть вибуття, якщо актив досяг вiку i стану, в якому, мабуть, закiнчується термiн його корисного використання. Активи у фiнансовiй орендi амортизуються за меншим iз строкiв: строку корисного використання, розрахованого на тiй же основi, що й для власних основних засобiв, або перiоду даної оренди. Залишкова вартiсть активiв та строк їх корисного використання переглядаються та, за необхiдностi, коригуються в кiнцi кожного звiтного перiоду. Вплив всiх змiн, що виникають в результатi оцiнок, зроблених у попереднiх перiодах, облiковуються як змiни в облiкових оцiнках. Прибуток або збиток в результатi вибуття або лiквiдацiї основних засобiв визначається як рiзниця мiж надходженнями грошових коштiв вiд продажу та балансовою вартiстю активу i визнається у складi звiту про сукупний дохiд. 2.4. Знецiнення основних засобiв та нематерiальних активiв На кожну звiтну дату Товариство переглядає балансову вартiсть основних засобiв i нематерiальних активiв, щоб визначити чи iснують ознаки знецiнення. Якщо подiбнi ознаки iснують, очiкувана сума вiдшкодування активу оцiнюється, щоб визначити суму збиткiв вiд знецiнення. Для визначення збиткiв вiд знецiнення активи групуються на найнижчому рiвнi, для якого можливо визначити окремий грошовий потiк (одиниця, яка генерує грошовi кошти). Сума вiдшкодування - бiльша з двох оцiнок: справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на збут або вартiсть використання активу. При оцiнцi вартостi використання активу, передбачуванi майбутнi грошовi потоки дисконтуються до їх поточної вартостi з використанням ставки дисконту до оподаткування, що вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi та ризики, що вiдносяться до даного активу. Якщо за оцiнками сума очiкуваного вiдшкодування активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) менша вiд його балансової вартостi, то балансова вартiсть активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) зменшується до суми очiкуваного вiдшкодування. Збиток вiд знецiнення визнається негайно у звiтi про сукупний дохiд, за винятком випадкiв, коли актив облiковується за переоцiненою вартiстю. У цьому випадку збиток вiд знецiнення розглядається як зменшення переоцiненої вартостi. Якщо збиток вiд зниження вартостi згодом сторнується, то балансова вартiсть активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) збiльшується до переглянутої оцiнки суми очiкуваного вiдшкодування, при цьому збiльшена балансова вартiсть не повинна перевищувати балансову вартiсть, яка могла б бути визначена в тому випадку, якщо б не був визнаний збиток вiд знецiнення для активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) в попереднi роки. Сторнування збитку вiд знецiнення негайно визнається як дохiд, за винятком випадкiв, коли актив враховується за переоцiненою вартiстю. У цьому випадку збиток вiд знецiнення розглядається як збiльшення переоцiненою вартiстю. 2.5. Запаси Запаси вiдображаються за найменшою з вартостей: собiвартостi або чистої вартостi реалiзацiї. Чистою вартiстю реалiзацiї є розрахункова вартiсть продажу в ходi нормального ведення господарської дiяльностi мiнус попередньо оцiненi витрати на завершення та попередньо оцiненi витрати на збут. Списання запасiв облiковується за методом середньозваженої собiвартостi. Собiвартiсть запасiв включає всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi при доставцi запасiв до їх теперiшнього мiсця розташування та приведення їх у iснуючий стан. Товариство видiляє наступнi види товарно-матерiальних запасiв: - Сировина й матерiали; - Паливо; - Запаснi частини; - Iншi матерiали. На кожну звiтну дату Товариство оцiнює запаси на предмет наявностi пошкоджень, старiння, втрати лiквiдностi, зниження чистої вартостi реалiзацiї. У разi, якщо такi подiї мають мiсце, сума, на яку зменшується вартiсть запасiв, вiдображається як збиток у звiтi про сукупний дохiд. 2.6. Фiнансовi iнструменти Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання враховуються у звiтi про фiнансовий стан Товариства, коли Товариство стає стороною договору щодо вiдповiдного фiнансового iнструменту. Товариство облiковує придбання або продаж фiнансових активiв або зобов'язань на дату здiйснення розрахункiв. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання вiдповiдно до наступних категорiй: (а) Фiнансовi активи Фiнансовi активи, що вiдображаються за справедливою вартiстю з визнанням прибутку або збитку - фiнансовi активи, утримуванi для продажу, та фiнансовi активи, заявленi до вiдображення при первiсному визнаннi за справедливою вартiстю з вiдображенням прибутку або збитку. Станом на 31 грудня 2014 року у Товариства не було фiнансових активiв в данiй категорiї. Iнвестицiї, утримуванi до погашення - фiнансовi iнструменти, вiдмiннi вiд деривативiв, по яких надходять фiксованi або платежi, що визначаються, строк погашення яких вiдомий i якi Товариство має намiр i здатна утримувати до погашення. Пiсля первiсного визнання iнвестицiї, утримуванi до погашення, вiдображаються за амортизованою вартiстю. Станом на 31 грудня 2014 року у Товариства не було фiнансових активiв в данiй категорiї. Позики та дебiторська заборгованiсть - фiнансовi iнструменти, вiдмiннi вiд деривативiв, з фiксованими або визначеними платежами, що не котируються на активному ринку. Спочатку фiнансовi зобов'язання визнаються за справедливою вартiстю. Пiсля первiсного визнання позики та дебiторська заборгованiсть облiковуються за вартiстю, яка амортизується iз використанням методу ефективної ставки вiдсотка за вирахуванням можливого резерву знецiнення. Вартiсть, яка амортизується розраховується як сума, що залишається пiсля амортизацiї премiї або дисконту до справедливої вартостi при первiсному визнаннi по ефективнiй процентнiй ставцi. При розрахунку враховуються премiя або дисконт, що можливо мали мiсце при придбаннi, включаються витрати на здiйснення угоди, а також витрати, якi є невiд'ємною частиною ефективної вiдсоткової ставки. Дисконт або премiя, що виникли при первiсному визнаннi, зменшують або збiльшують вiдповiдний елемент доходiв, витрат або капiталу, залежно вiд факторiв, що слугували причиною їх виникнення. Фiнансовi активи, доступнi для продажу - фiнансовi iнструменти, вiдмiннi вiд деривативiв, якi визнанi доступними для продажу або не належать до будь-якої з трьох попереднiх категорiй. Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи, доступнi для продажу, облiковуються за справедливою вартiстю з вiдображенням нереалiзованих прибуткiв або збиткiв безпосередньо в капiталi. При вибуттi такої iнвестицiї накопиченi прибуток або збитки, ранiше врахованi в капiталi, знаходять своє вiдображення у складi фiнансових результатiв. Фiнансовi активи, доступнi для продажу, не мають цiни котирування на активному ринку i справедливу вартiсть яких не може бути достовiрно оцiнена керiвництвом, вiдображаються за iсторичною вартiстю за вирахуванням резерву знецiнення, якщо таке може бути застосовано. (б) Знецiнення фiнансових активiв Фiнансовi активи, за винятком фiнансових активiв, що переоцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки у складi прибутку або збитку, на кожну звiтну дату оцiнюються на наявнiсть ознак знецiнення. Збитки вiд знецiнення визнаються, коли iснують об'єктивнi свiдчення зменшення майбутнiх грошових потокiв, якi пiддаються надiйнiй оцiнцi, пов'язаних з даним активiв, як результат одної або декiлькох подiй, що виникли пiсля первiсного визнання фiнансового активу. Для фiнансових активiв, якi оцiнюються за амортизованою вартiстю, сума знецiнення розраховується як рiзниця мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв дисконтованих за ефективною ставкою вiдсотка. Збитки вiд знецiнення безпосередньо зменшують балансову вартiсть усiх фiнансових активiв, за винятком торгової дебiторської заборгованостi, балансова вартiсть якої знижується за рахунок нарахування резерву сумнiвних боргiв. Якщо торговельна дебiторська заборгованiсть визнана безнадiйною, вона списується за рахунок вiдповiдного резерву. Подальше отримання вiдшкодування сум, ранiше списаної дебiторської заборгованостi, записуються за кредитом рахунка резерву. Змiни в балансовiй вартостi нарахованого резерву вiдображаються у складi прибутку чи збиткiв. За винятком iнструментiв власного капiталу, наявних для продажу, якщо в наступному перiодi сума збиткiв вiд знецiнення зменшиться, i це зменшення може бути об'єктивно пов'язане з подiєю, що виникли пiсля визнання знецiнення, збитки вiд знецiнення, ранiше визнанi, покриваються коригуванням вiдповiдних статей у звiтi про прибутки i збитки. В даному випадку, балансова вартiсть фiнансових iнвестицiй на дату покриття збиткiв не може перевищувати їх амортизовану вартiсть, яка була б вiдображена, якщо б збитки не були визнанi. У вiдношеннi цiнних паперiв на право власностi, що наявнi для продажу, будь-яке збiльшення справедливої вартостi пiсля визнання збиткiв вiд знецiнення вiдноситься безпосередньо на капiтал. (в) Фiнансовi зобов'язання Фiнансовi зобов'язання, що вiдображаються за справедливою вартiстю з визнанням прибутку або збитку - фiнансовi зобов'язання, утримуванi з метою торгiвлi, i фiнансовi зобов'язання, заявленi до вiдображення при первiсному визнаннi за справедливою вартiстю з вiдображенням прибутку або збитку. Станом на 31 грудня 2014 року у Товариства не було фiнансових зобов'язань у данiй категорiї. Фiнансовi зобов'язання, якi оцiнюються за амортизованою вартiстю - iншi фiнансовi зобов'язання. При первiсному визнаннi фiнансовi зобов'язання вiдображаються за справедливою вартiстю за вирахуванням витрат безпосередньо пов'язаних iз здiйсненням операцiї. У подальшому позики i кредиторська заборгованiсть вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки. (г) Списання фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань Фiнансовий актив (або, якщо це можливо застосувати, частина фiнансового активу або частина групи однотипних фiнансових активiв) списується з балансу в таких випадках: - закiнчився термiн права отримання грошових надходжень вiд активу; термiн права отримання грошових надходжень вiд активу не минув, однак Товариство прийняла рiшення виплатити їх третiй особi без iстотної тимчасової затримки i в повному розмiрi за договором передачi, чи Товариство передала свої права на отримання грошових надходжень вiд активу i або а) передала бiльшiсть ризикiв i вигiд, пов'язаних з активом, або б) передала контроль над активом без передачi або збереження бiльшостi ризикiв i вигiд, пов'язаних з активом. Фiнансовi зобов'язання списуються при їх погашеннi, скасуваннi або закiнченнi термiну права їх вимоги. Коли наявне фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим же кредитором з суттєво вiдмiнними умовами, або iстотно змiнюються умови наявного зобов'язання, така замiна або змiна показуються як списання з балансу наявного та прийняття нового зобов'язання з вiдображенням рiзницi вiдповiдних балансових вартостей у звiтi про сукупний дохiд. 2.7. Знецiнення не фiнансових активiв На кожну звiтну дату визначається наявнiсть ознак знецiнення не фiнансових активiв. Якщо такi виявленi, а також при необхiдностi перевiрки можливого знецiнення активу за рiк, що завершився, керiвництво визначає суму очiкуваного вiдшкодування такого активу. Якщо вона менше його балансової вартостi, то остання зменшується до рiвня вартостi вiдшкодування. Збиток вiд зменшення триваючих видiв дiяльностi знаходить своє вiдображення у фiнансових результатах у складi категорiй, вiдповiдних функцiї знецiненого активу. 2.8. Грошовi кошти i короткостроковi депозити Грошовi кошти i короткостроковi депозити в звiтi про фiнансовий стан включають грошовi кошти в банках i в касi i короткостроковi депозити з первiсним строком погашення 3 мiсяцi або менше. Для цiлей звiту про рух грошових коштiв, грошовi кошти та їх еквiваленти складаються з грошових коштiв та короткострокових депозитiв, згiдно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банкiвських овердрафтiв. 2.9. Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть Торгова кредиторська заборгованiсть визнається, коли контрагент виконує договiрнi зобов'язання i вимiрюється за амортизованою вартiстю, використовуючи ефективну ставку вiдсотка. 2.10. Кредити i позики Кредити i позики спочатку визнаються за справедливою вартiстю за вирахуванням супутнiх витрат. Надалi кредити i позики облiковуються за амортизованою вартiстю; всi рiзницi мiж сумами грошових надходжень (за вирахуванням витрат на здiйснення операцiї) i сумами погашень вiдображаються у звiтi про прибутки i збитки в перiодi, в якому кредити i позики випущенi, використовуючи метод ефективної ставки вiдсотка. Кредити i позики класифiкуються як поточнi зобов'язання, якщо у Товариства немає безумовного права вiдкласти погашення зобов'язань не менше нiж на один рiк пiсля дати складання балансу. 2.11. Визнання та оцiнка доходiв Доходи визнаються в тiй сумi, в якiй iмовiрне надходження економiчних вигiд Товариства, i в той же час сума таких вигiд може бути надiйно визначена. Дохiд Товариство визнає одночасно зi збiльшенням активу або зменшенням зобов'язання, яке обумовлює прирiст власного капiталу (за винятком збiльшення капiталу за рахунок внескiв учасникiв пiдприємства), за умови, що величина доходу може бути достовiрно оцiнена. Дохiд вiдображається в сумi справедливої вартостi активiв, якi отриманi або будуть отриманi. Доходи визнаються в сумi грошових коштiв або їх еквiвалентiв, одержаних чи передбачених до отримання. Однак у разi вiдстрочення надходження грошових коштiв або їх еквiвалентiв, справедлива вартiсть винагороди може бути менше отриманої або очiкуваної до одержання номiнальної суми грошових коштiв. Коли договiр фактично являє собою фiнансову операцiю, справедлива вартiсть винагороди визначається дисконтуванням усiх майбутнiх надходжень за допомогою ефективної ставки вiдсотку. Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) не коригується на величину пов'язаної з ним сумнiвної та безнадiйної дебiторської заборгованостi. Сума такої заборгованостi визнається витратами Товариства. Виручка являє собою справедливу вартiсть проданих товарiв i послуг . (а) Виручка вiд реалiзацiї товарiв Виручка вiд реалiзацiї товарiв (продукцiї) визнається, коли задовольняються всi перерахованi нижче умови: - Товариство перевела на покупця значнi ризики та винагороди, пов'язанi з володiнням товарами; - Товариство бiльше не бере участь в управлiннi в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом володiння, i не контролює проданi товари; - сума виручки може бути достовiрно оцiнена; - iснує ймовiрнiсть того, що економiчнi вигоди, пов'язанi з угодою, надiйдуть в Товариство; та - понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з угодою, можуть бути достовiрно оцiнити. (б) Виручка вiд реалiзацiї послуг Виручка вiд реалiзацiї послуг визнається, коли задовольняються всi перерахованi нижче умови: - сума виручки може бути достовiрно оцiнена; - виникнення вiдповiдного надходження економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю, є ймовiрним; - є можливiсть надiйного вимiрювання стадiї завершеностi операцiї за станом на звiтну дату; та - є можливiсть надiйного вимiрювання витрат, понесених для здiйснення угоди i витрат, необхiдних для її завершення. 2.12. Визнання та оцiнка витрат Витрати визнаються Товариством, якщо виконуються наступнi умови: сума витрат може бути надiйно визначена, i виникає зменшення в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних зi зменшенням активу або збiльшенням зобов'язань. Витрати визнаються у тому звiтному перiодi, в якому визнано доходи, для отримання яких вони понесенi, або тодi, коли стає очевидно, що данi витрати не призведуть до отримання будь-яких доходiв, незалежно вiд часу фактичної виплати коштiв чи iншої форми їх оплати, коли економiчнi вигоди вiд їх використання зменшилися або повнiстю спожитi. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi. Якщо актив забезпечує одержання економiчних вигiд протягом кiлькох звiтних перiодiв, то витрати визначаються шляхом систематичного розподiлу його вартостi мiж вiдповiдними звiтними перiодами. Списання витрат майбутнiх перiодiв проводиться рiвномiрно протягом перiодiв, до яких вони вiдносяться i, вiдповiдно, протягом яких очiкується отримання пов'язаної з ними економiчної вигоди. 2.13. Витрати за кредитами та позиками Кредити i позики спочатку визнаються за справедливою вартiстю за вирахуванням супутнiх витрат. Надалi кредити i позики облiковуються за амортизованою вартiстю; всi рiзницi мiж сумами грошових надходжень (за вирахуванням витрат на здiйснення операцiї) i сумами погашень вiдображаються у звiтi про прибутки i збитки в перiодi, в якому кредити i позики випущенi, використовуючи метод ефективної ставки вiдсотка. Кредити i позики класифiкуються як поточнi зобов'язання, якщо у Товариства немає безумовного права вiдкласти погашення зобов'язань неменше нiж на один рiк пiсля дати складання балансу Iншi витрати на позики, в основному, вiдносяться на витрати в тому перiодi, в якому вони виникли. 2.14. Податок на додану вартiсть (ПДВ) Iснує двi ставки податку на додану вартiсть: 20% - на iмпорт i продаж товарiв, робiт i послуг у межах України та 0% на експорт товарiв та надання робiт i послуг за межi країни. Податкове зобов'язання платника ПДВ нараховується протягом звiтного перiоду i виникає або на дату вiдвантаження товару замовнику, або на дату отримання платежу вiд клiєнта в залежностi вiд того, яка подiя сталася ранiше. Податковий кредит з ПДВ - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання по ПДВ узвiтному перiодi. Право на кредит з ПДВ виникає або на дату здiйснення платежу постачальнику, або на дату отримання товару в залежностi вiд того, яка подiя сталася ранiше. Рiзниця мiж податковим зобов'язанням i податковим кредитом є сумою ПДВ, яка пiдлягає сплатi до бюджету або вiдшкодуванню. 2.15. Умовнi зобов'язання та активи Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi. Подiбнi зобов'язання розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, за винятком випадкiв, коли ймовiрний вiдтiк ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, є несуттєвим. Умовнi активи не визнаються у фiнансовiй звiтностi, але розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi в тiй мiрi, в якiй ймовiрно отримання Товариством економiчних вигод. 2.16. Забезпечення Забезпечення визнаються у фiнансовiй звiтностi Товариства, коли у неї є поточнi юридичнi або випливаючи з практики зобов'язання, що виникли в результатi минулих подiй, для погашення яких, ймовiрне, вибуття ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди i сума зобов'язань може бути достовiрно оцiнена. 2.17. Оренда Оренда класифiкується як фiнансова, коли, за умовами оренди, орендар бере на себе всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням вiдповiдними активами. Вся iнша оренда класифiкується як операцiйна. Активи, що утримуються за договорами фiнансової оренди визнаються як активи Товариства за їх справедливою вартiстю на дату початку оренди, або за поточною вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Вiдповiднi зобов'язання перед орендодавцем вiдображаються в звiтi про фiнансовий стан як зобов'язання з фiнансової оренди. Оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань, так щоб забезпечити постiйну ставку на залишок зобов'язань. Витрати з фiнансової оренди визнаються безпосередньо у звiтi про сукупний дохiд i класифiкуються як фiнансовi витрати. Доходи i витрати з операцiйної оренди визнаються у звiтi про сукупний дохiд, за методом рiвномiрних нарахувань протягом термiну вiдповiдної оренди. 3. IСТОТНI СУДЖЕННЯ, ОЦIНКИ ТА ПРИПУЩЕННЯ Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва оцiнок i припущень, якi впливають на звiтнi суми доходiв, витрат, активiв i зобов'язань, i розкриття умовних зобов'язань, на кiнець звiтного перiоду. Незважаючи на це, в зв'язку з невизначенiстю щодо цих оцiнок, реальнi результати, врахованi в наступних перiодах можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Дана фiнансова звiтнiсть включає оцiнки керiвництва щодо вартостi активiв, зобов'язань, сум доходiв, видаткiв та визнання договiрних зобов'язань. Цi оцiнки, в основному, включають: (а) Знецiнення основних засобiв Вiдповiдно до МСФЗ 36 "Знецiнення активiв" Товариство переглядає балансову вартiсть необоротних матерiальних активiв (в основному основних засобiв) для визначення ознак знецiнення. Товариство використовує модель стратегiчного планування для розрахунку дисконтованих грошових потокiв (використовуючи метод "вартостi використання" як визначено в МСФЗ 36) i таким чином оцiнює вартiсть вiдшкодування основних засобiв. Очiкуванi майбутнi грошовi потоки вiдображають довгостроковi виробничi плани, складенi на основi попереднього досвiду i ринкових очiкувань. Застосування МСФЗ 36 вимагає 'рунтовних суджень керiвництва щодо оцiнок i припущень, щодо майбутнiх грошових потокiв i коефiцiєнта дисконтування. Враховуючи характер поточного глобального економiчного оточення, подiбнi оцiнки та припущення мають високий ступiнь невизначеностi. Тому, iншi подiбнi припущення можуть привести до результату, що може суттєво вiдрiзнятися. (б) Термiн корисного використання основних засобiв Товариство визначає строки корисного використання, не рiдше нiж один раз на рiк, на кiнець кожного фiнансового року та, якщо очiкуються вiдхилення вiд попереднiх оцiнок, змiни враховуються як змiни в облiкових оцiнках згiдно з МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Данi оцiнки можуть мати iстотний вплив на балансову вартiсть основних засобiв i амортизацiйнi витрати протягом перiоду. (в) резерв пiд сумнiвну заборгованiсть Товариство не створює резерв пiд сумнiвнi борги для покриття можливих збиткiв 4. ЗАСТОСУВАННЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТИХ СТАНДАРТIВ ТА IНТЕРПРЕТАЦIЙ При пiдготовцi фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, Пiдприємство застосувало всi новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, якi мають вiдношення до її операцiй та є обовязковим для застосування при складаннi рiчної звiтностi. Застосування доповнень та змiн до стандартiв та iнтерпретацiй, не призвело до будь-якого впливу на облiкову полiтику фiнансовий стан чи результати дiяльностi Пiдприємства. 5. ВИРУЧКА За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, виручка була представлена наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Виручка вiд реалiзацiї послуг 24 157 25 781 Виручка вiд реалiзацiї товарiв 11 723 - Всього 35 880 25 781

6. СОБIВАРТIСТЬ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, собiвартiсть була представлена наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Сировина та матерiали 21 162 22 383 Заробiтна плата та пов'язанi з нею витрати витрати 2 727 2 629 Амортизацiя основних засобiв 2 905 2 974 Товари 11 722 - Iншi 3 812 1 339 Всього 42 228 29 325 7. ЗАГАЛЬНI ТА АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, загальнi та адмiнiстративнi витрати були представленi наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Заробiтна плата та пов'язанi з нею витрати 391 444 Професiйнi послуги 775 778 Матерiальнi витрати 31 77 Страхування 78 - Зв'язок 124 108 Амортизацiя основних засобiв 157 173 Послуги банку 28 53 Iншi витрати 141 191 Всього 1 725 1 824 8. IНШI ОПЕРАЦIЙНI ДОХОДИ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, iншi операцiйнi доходи були представленi наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Дохiд вiд надання нежитлових виробничих примiщень в оренду 3 508 - Дохiд вiд надходжень портового збору 329 705 Фiнансовий результат вiд операцiй з погашення заборгованостi по векселям - 3 790 Iншi 61 21 Всього 3 898 4 516 9. IНШI ОПЕРАЦIЙНI ВИТРАТИ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, iншi операцiйнi витрати були представленi наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Фiнансова допомога безповоротна 25 - Фiнансовий результат вiд операцiй з погашення заборгованостi з сумнiвних боргiв 53 286 Iншi витрати 43 188 Всього 121 474 10. ФIНАНСОВI ВИТРАТИ За рiк, що завершився 31 грудня 2014 року, фiнансовi витрати вiдсутнi: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Вiдсотки за кредитами i позиками - 521 Всього - 521 11. ВИТРАТИ НА ЗАРОБIТНУ ПЛАТУ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, витрати на заробiтну плату були представленi наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Витрати на заробiтну плату 1 993 2 242 Внески на соцiальнi заходи 734 832 Всього 2 727 3 074 12. ОСНОВНI ЗАСОБИ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, основнi засоби були представленi наступним чином: Незавершене будiвництво Будiвлi та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади та iншi основнi засоби Разом Первiсна вартiсть: На 31 грудня 2013 року - 35 510 15 605 5 192 378 56 685 Надходження - 362 25 - 7 - Переоцiнка - 227 058 - - - - Вибуття - - 1 4 1 - На 31 грудня 2014 року 262 930 15 629 5 188 384 284 131 Накопичена амортизацiя: На 31 грудня 2013 року - 13 683 6 140 3 638 252 23 713 Нарахування амортизацiї - 98 2 236 537 34 2 905 Переоцiнка - 96 438 - - - - Вибуття - - 1 4 1 6 На 31 грудня 2014 року 110 219 8 375 4 171 285 123 050 Залишкова вартiсть: На 31 грудня 2013 року - 21 827 9 465 1 554 126 32 972 На 31 грудня 2014 року - 152 711 7 254 1 017 99 161 081 З метою приведення залишкової вартостi основних засобiв згiдно з їх справедливою вартiстю у 2014 роцi ПАТ "ОДЕСЬЬКИЙ ПОРТОВИЙ ХОЛОДИЛЬНИК" прийняло рiшення про необхiднiсть проведення переоцiнки першої групи основних засобiв. Дооцiнка дозволила вiдобразити у фiнансовому звiтi основнi засобi за їх реальною вартiстю. Послiдовно аналiзуючи зазначенi згiдно МСФЗ 36 "Знецiнення активiв" ознаки можливої наявностi знецiнення, необхiдно зазначити наступне: активи Компанiї нормально експлуатуються, знаходяться в доброму станi, обладнання своєчасно обслуговується. Таким чином, немає пiдстав вважати, що вартiсть комплексу активiв знизилась бiльше, нiж передбачалось, виходячи з нормальних умов його експлуатацiї. 13. ТОРГОВА ДЕБIТОРСЬКА ТА IНША ПОТОЧНА ЗАБОРГОВАНIСТЬ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, торгова дебiторська та iнша поточна заборгованiсть була представлена наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Торгова дебiторська заборгованiсть 1 796 2 483 Всього 1 796 2 483 14. АВАНСИ ВИДАНI ТА IНШI ОБОРОТНI АКТИВИ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, аванси виданi та iншi оборотнi активи були представленi наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Аванси виданi 660 656 Iншi оборотнi активи 182 244 Всього 842 900 15. ПОДАТКИ ДО ВIДШКОДУВАННЯ, ВIДМIННI ВIД ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК Податки до вiдшкодування, вiдмiннi вiд податку на прибуток станом на 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 були представленi наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року ПДВ до вiдшкодування 35 25 Всього 35 25 16. ГРОШОВI ЗАСОБИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, грошовi кошти та їх еквiваленти були представленi наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Грошовi кошти на банкiвських рахунках 45 5 Грошовi кошти в касi - - Всього 45 5 17. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, статутний капiтал був представлений наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Розмiр статутного капiталу (тис. грн.) % Розмiр статутного капiталу (тис. грн.) % CARLSBAD ENTERPRISES LTD - - 3 750 25 RIGHTPORT TRADE LTD - - 3 441 22,94 SIMEX PROJECTS LIMITED - - 3 441 22,94 SWEDLUX TRADING LTD - - 3 441 22,94 ТОВ "СКАЙ-IНВЕСТМЕНТ" 14 073 93,82 - - Iншi 927 6,18 927 6,18 Всього 15 000 100 15 000 100 Товариство "Abeccynia Trading Limited" зареєстрована на Кiпрi за адресою: Нiкосiя, Иджипт Стрит 12. Товариство " Mimoro Constructions Ltd" зареєстрована на Кiпрi за адресою: Лимассол, НААФТИ Тимокреоитос 12. Товариство " Galeritus Trade & Invest Limited" зареєстрована на Кiпрi за адресою: Лимассол, Теклас Лиссиоти Стрит 29. ТОВ "СКАЙ-IНВЕСТМЕНТ" зареєстрована за адресою: 01004, м.Київ, вул. Льва Толстого, буд. 6. 18. ДОДАТКОВИЙ КАПIТАЛ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, додатковий капiтал був представлений наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Дооцiнка основних засобiв 13 620 - Iнше 7 - Всього 13 627 - 19. ТОРГОВА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ За рiк,що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, торгова та iнша кредиторська заборгованiсть була представлена наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Тогрова кредиторська заборгованiсть 14 595 13 021 Iнша кредиторська заборгованiсть 108 131 Всього 14 703 13 152 20. ПЕРЕДПЛАТИ ОДЕРЖАНI ТА IНШI КОРОТКОСТРОКОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ За рiк,що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, передплати одержанi та iншi короткостроковi зобов'язання була представлена наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Передплати одержанi - 950 Iншi короткостроковi зобов'язання 1 970 1 343 Всього 1 970 2 293 21. ВЕКСЕЛI ВИДАНI За рiк,що закiнчився 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року, векселi виданi були представленi наступним чином: Найменування 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Короткостроковi векселi 19 130 19 130 Всього 19 130 19 130 22. КОНТРАКТНI ТА УМОВНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ (а) Економiчна ситуацiя Дiяльностi Товариства здiйснюється в Українi. Закони та iншi нормативнi акти, що впливають на дiяльнiсть пiдприємств в Українi, можуть пiдлягати змiнам за невеликi промiжки часу. Як результат цього, активи та операцiйна дiяльнiсть Товариства можуть пiдлягати ризику в разi будь-яких несприятливих змiн у полiтичному та економiчному середовищi. (б) Оподаткування Внаслiдок нестабiльного економiчного середовища в Українi податковi органи придiляють все бiльше уваги суб'єктам пiдприємницької дiяльностi. У зв'язку з цим, мiсцеве та загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Положення рiзних законодавчих та нормативно-правових актiв не завжди чiтко сформульованi i їх iнтерпретацiя залежить вiд думки посадових осiб податкових органiв та Мiнiстерства фiнансiв. Нерiдкi випадки розбiжностi у думках мiж мiсцевими, регiональними та республiканськими податковими органами. У вiдповiдних нормативно-правових актах, законах, постановах iснує режим штрафiв та пенi за заявленi чи виявленi порушення. Штрафнi санкцiї включають конфiскацiю спiрної суми (за порушення законодавства), а також штрафи. Цi факти створюють податковi ризики, значно перевищуючi ризики в країнах з бiльш розвинутими податковими системами. (в) Пенсiйнi та iншi зобов'язання, пов'язанi з виплатою заробiтної плати спiвробiтникам Спiвробiтники Товариства отримують пенсiйне забезпечення вiд Пенсiйного фонду, державної української органiзацiї, у вiдповiдностi з нормативними документами та законами України. Товариство зобов'язане вiдраховувати визначений вiдсоток заробiтної плати до Пенсiйного фонду з метою виплати пенсiй. Єдиним зобов' язанням Товариства по вiдношенню до даного пенсiйного плану є вiдрахування певного вiдсотку зарплати до Пенсiйного фонду. Станом на 31 грудня 2014 року та 31 грудня 2013 року Товариство не мало зобов'язань за додатковими пенсiйними виплатами, медичним обслуговуванням, страховими чи iншими виплатами пiсля виходу на пенсiю перед своїми спiвробiтниками чи iншими працiвниками. (г) Юридичнi питання Протягом 2014 р. Товариство не виступало стороною в жодному судовому процесi. 23. ПОВ'ЯЗАНI СТОРОНИ Для цiлей даної фiнансової звiтностi, сторона вважається пов'язаної, якщо одна Товариство здатна контролювати iншу або має значний вплив на неї при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень, що визначено МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн". При визначеннi, чи є Товариство пов'язаною стороною з Товариством, основна увага придiляється сутностi вiдносин, а не їх юридичнiй формi. Пов'язанi сторони включають учасникiв, основний управлiнський персонал i його близьких родичiв, а також Товариства, якi знаходяться пiд контролем або значним впливом з боку учасникiв. Пов'язанi сторони можуть вступати в операцiї, що неприпустимi для непов'язаних сторiн. Операцiї мiж пов'язаними сторонами можуть здiйснюватися на умовах, якi значно вiдрiзняються вiд умов здiйснення операцiї мiж непов'язаними сторонами. 24. ПОЛIТИКА УПРАВЛIННЯ ФIНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ Управлiння ризиками вiдiграє важливу роль в операцiйнiй дiяльностi Товариства, яке здiйснюється в ходi постiйного процесу оцiнки та визначення рiвнiв ризику, та засновано на системi внутрiшнього контролю. В ходi процесу стратегiчного планування, керiвництво Товариства також оцiнює ризики ведення дiяльностi, такi як змiна середовища, технологiї або змiна галузi. Основнi ризики, властивi дiяльностi Товариства, включають ризик лiквiдностi та ринковий ризик. Керiвництво Товариства розглядає i затверджує принципи управлiння кожним iз зазначених ризикiв. а) Управлiння капiталом Основна мета управлiння капiталом Товариства полягає у пiдтримцi можливостi продовження її дiяльностi i розширення бiзнесу, а також максимiзацiї доходу. Капiтал Товариства складається з власного капiталу, який належить засновнику, що включає в себе статутний капiтал та нерозподiлений прибуток. Товаритсво здiйснює контроль за капiталом за допомогою коефiцiєнта фiнансового важеля, який розраховується шляхом дiлення чистої заборгованостi на суму капiталу та чистої заборгованостi. Протягом 2014 року не було змiн у пiдходi Товариства до управлiння капiталом. 31 грудня 2014 року 31 грудня 2013 року Короткостроковi позики 0 0 Всього капiтал 128 069 1 810 Капiтал та чиста заборгованiсть 128 069 1 810 Коефiцiєнт фiнансового важеля 0% 0% б) Ринковий ризик Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть майбутнiх грошових потокiв за фiнансовими iнструментами буде коливатися, внаслiдок змiни ринкових цiн. Ринковi цiни включають в себе наступнi ризики: валютний ризик, ризик змiни вiдсоткової ставки, iнший цiновий ризик. Валютний ризик Валютний ризик виникає внаслiдок можливостi того, що змiни курсiв валют будуть здiйснювати негативний вплив на майбутнi грошовi потоки чи справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв. Ризик процентної ставки Ризик змiни процентної ставки виникає внаслiдок можливостi того, що змiни в процентних ставках негативно вплинуть на майбутнi грошовi потоки або справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв. в) Ризик лiквiдностi Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Товариство не зможе виконати свої зобов'язання з виплат при настаннi строку їх погашення у звичайних або непередбачених умовах. З метою управлiння та мiнiмiзацiї даного ризику, Товариство веде облiк i аналiз вимог i зобов'язань у розрiзi контрактних термiнiв погашення. г) Кредитний ризик Фiнансовi iнструменти, за якими у Товариствi може з'явитися значний кредитний ризик, представленi, в основному, торговою та iншою дебiторською заборгованiстю, а також грошовими коштами та їх еквiвалентами. Грошовi кошти розмiщуються в фiнансових установах, якi на перiод розмiщення вважаються достатньо надiйними. Керiвництво застосовує кредитну полiтику та здiйснює постiйний контроль за схильнiстю до кредитного ризику. 25. СПРАВЕДЛИВА ВАРТIСТЬ ФIНАНСОВИХ IНСТРУМЕНТIВ Справедлива вартiсть - це сума грошових коштiв, на яку фiнансовий iнструмент може бути обмiняний в ходi поточних операцiй (вiдмiнною вiд вимушеного продажу або лiквiдацiї) мiж зацiкавленими сторонами i яка найкращим чином може бути пiдтверджена ринковим котируванням. Справедлива вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань, що вiдображаються за амортизацiйною вартiстю, оцiнюється шляхом дисконтування майбутнiх грошових потокiв, очiкуваних до одержання згiдно з чинними контрактами, за поточною ринковою вiдсотковою ставкою, доступною для Товариства, для подiбних фiнансових iнструментiв з аналогiчним термiном погашення. Керiвництво вважає, що балансова вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань приблизно дорiвнює їх справедливiй вартостi. 26. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОГО ПЕРIОДУ Пiсля звiтного перiоду суттєвих подiй не вiдбувалось.

д/н

д/н